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銀行會計(jì)知識試題及答案
第一部分 選擇題
一、單項(xiàng)選擇題
1.銀行會計(jì)的具體對象是( )
A.價(jià)值運(yùn)動 B.會計(jì)六要素
C.資金來源、資金運(yùn)用 D.信貸資金運(yùn)動
2.銀行會計(jì)對“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了( )
A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.歷史成本原則
C.謹(jǐn)慎性原則 D.劃分兩類支出原則
3.銀行會計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計(jì)的( )
A.任務(wù) B.作用
C.職能 D.特點(diǎn)
4.銀行會計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證是( )
A.基本憑證 B.特定憑證
C.原始憑證 D.記帳憑證
5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是( )
A.基本存款帳戶 B.一般存款帳戶
C.專用存款帳戶 D.臨時(shí)存款帳戶
6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是( )
A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票
C.銀行本票 D.支票
7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是( )
A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)帳支票
C.普通支票 D.劃線支票
8.銀行拍賣抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分錄是( )
A.借：現(xiàn)金等 B.借：現(xiàn)金等
貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶
應(yīng)收利息 應(yīng)收利息
利息收入 利息收入
C.借：現(xiàn)金等 D.借：現(xiàn)金等
貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶
應(yīng)收利息 應(yīng)收利息
9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為( )
A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息
C.匯票金融—貼現(xiàn)利息 D.都不是
10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱為( )
A.清算行 B.經(jīng)辦行
C.發(fā)報(bào)行 D.收報(bào)行
11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為( )
A.聯(lián)行往來 B.同業(yè)往來
C.轄內(nèi)往來 D.金融企業(yè)往來
12.對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的( )
A.營業(yè)費(fèi)用 B.其他營業(yè)支出
C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費(fèi)支出
13.在我國，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用( )
A.外匯統(tǒng)帳制 B.借貸復(fù)式記帳法
C.單式記帳法 D.外匯分帳制
14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是( )
A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)”
C.“固定資產(chǎn)清理” D.“營業(yè)外支出”
15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指( )
A.土地使用權(quán) B.商標(biāo)權(quán)
C.商譽(yù) D.專營權(quán)
16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指( )
A.資本公積 B.公益金
C.法定盈余公積 D.任意盈余公積
17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會計(jì)科目是( )
A.“其他營業(yè)支出” B.“營業(yè)費(fèi)用”
C.“制造費(fèi)用” D.“營業(yè)外支出”
18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是( )
A.增值稅 B.印花稅
C.土地使用稅 D.營業(yè)稅
19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是( )
A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 B.收入-費(fèi)用=利潤
C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額 D.記帳規(guī)則
20.下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是( )
A. B.
C. D.
二、多項(xiàng)選擇題
1.銀行會計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇( )
A.借貸復(fù)式記帳法 B.資金收付復(fù)式記帳法 C.單式記帳法
D.增減復(fù)式記帳法 E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法
2.銀行會計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是( )
A.余額表 B.科目日結(jié)單 C.總帳
D.日計(jì)表 E.分戶帳
3.出納錯(cuò)款的處理原則包括( )
A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫
D.不得以長補(bǔ)短 E.不得侵占
4.銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括( )
A.固定資產(chǎn)盤盈 B.出納長款收入 C.固定資產(chǎn)清理凈收益
D.罰款收入 E.教育費(fèi)附加返還款等
5.銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有( )
A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià) B.按公允價(jià)值計(jì)劃 C.按完全重量價(jià)值計(jì)價(jià)
D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià) E.按凈值計(jì)價(jià)
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋題
1.科目日結(jié)單
2.銀行匯票
3.金融企業(yè)往來
4.資金公積
5.成本率
四、簡答題
1.簡述銀行會計(jì)帳務(wù)每日核對的內(nèi)容。
2.簡述整存整取定期儲蓄存款計(jì)息的基本原理。
五、論述題
試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。
六、業(yè)務(wù)題
1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25，000元。
2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現(xiàn)已過期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來行支出時(shí)，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄(當(dāng)日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。
4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100，000元。
5.用銀行存款購買土地使用權(quán)1，000，000元。
6.盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺，完全重置價(jià)值為20，000元，估計(jì)折舊為2000元。
7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知(票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結(jié)算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。
8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結(jié)算，經(jīng)開戶行認(rèn)真審查，同意辦理。
9.本行開戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。
10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。
11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。
12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。
13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。
14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，(當(dāng)日美元匯賣價(jià)為1∶8.2772)
15.個(gè)體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。
16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%
17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50，000元。
18.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)4，000元。
19.預(yù)提公益金30萬元。
20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬元。 答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C
6.B 7.C 8.B 9.C 10.A
11.D 12.C 13.D 14.C 15.C
16.B 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多項(xiàng)選擇題 1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名詞解釋題
1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。
2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來。
4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。
四、簡答題
1.答：銀行會計(jì)帳務(wù)核對是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對。其每日核對包括：
①總分核對，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計(jì)數(shù)核對相符。
②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核對相符；
③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符
2.答：計(jì)息公式：利息=本金×時(shí)間×利率
本金是開戶時(shí)一次存入的金額
時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對年對月對日”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。
利率若是到期支取，按開戶時(shí)約定利率計(jì)息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息
若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的
五、論述題
答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。
聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸款利息。
區(qū)別： 1.資金投放的對象不同
2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同
3.放款的期限不同
4.計(jì)收利息的時(shí)間不同
5.資金的流動性不同
六、業(yè)務(wù)題
1.借：××活期存款—M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內(nèi)往來等 525，000
2.借：活期儲存款 20，000
—整整定儲李明戶
利息支出 461
貸：現(xiàn)金 20，461
3.借：短期貸款—N公司 200，000
貸：××活期存款—N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項(xiàng)—財(cái)政性存款戶 100，000
貸：存放中央銀行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金存款戶 100，000
5.借：無形資產(chǎn) 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產(chǎn) 20，000
貸：累計(jì)折舊 2，000
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18，000
7.借：匯出匯款—A單位戶 100，000
貸：轄內(nèi)往來等 98，000
××活期存款——A單位戶 2，000
8.借：××活期存款—甲公司戶 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款—乙公司戶 60，000
貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60，000
10.借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000
貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款—乙公司戶 2，000，000
11.借：轄內(nèi)往來等 50，000
貸：××活期存款—甲公司戶 50，000
12.借：轄內(nèi)往來等 100，000
貸：××活期存款—A單位戶 100，000
13.借：現(xiàn)金 500
貸：暫收款項(xiàng)—待處理出納長款戶 500
14.借：××活期存款 ￥827720
貸：外匯買賣 ￥827720
借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000
貸：匯出款外匯款等 U.S. ＄100，000
15.借：現(xiàn)金 150，000
貸：匯出匯款—王敏戶 150，000
16.借：貼現(xiàn) 2，000，000
貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他營業(yè)支出 50，000
貸：累計(jì)折舊 50，000
18.借：營業(yè)費(fèi)用 4，000
貸：無形資產(chǎn) 4，000
19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000
貸：盈余公積—法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
貸：本年利潤 200，000